EU-Umsatzsteuer, IOSS, OSS & EORI: Ein Leitfaden für Verkäufer

Dieser Artikel erklärt die wichtigsten Steuer- und Zollanforderungen für den Verkauf an Kunden in der Europäischen Union (EU).

Was Sie benötigen, um in der EU zu verkaufen

Wenn Ihr Unternehmen in der EU ansässig ist

• Eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für das Land, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist
• Zusätzliche Umsatzsteueranmeldungen in anderen EU-Ländern, wenn Ihr Unternehmen dort eine feste Niederlassung hat
• Anmeldung im EU-OSS-System, falls zutreffend (siehe unten)

Wenn Ihr Unternehmen außerhalb der EU ansässig ist

• Sie benötigen möglicherweise dennoch eine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, um an EU-Kunden zu verkaufen
• Bei Waren mit geringem Wert (150 € oder weniger) wird die Umsatzsteuer in der Regel beim Checkout erhoben
• Sie müssen sich möglicherweise für IOSS registrieren oder einen steuerlichen Vertreter benennen

Die Angabe einer gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hilft, Lieferverzögerungen und unerwartete Kosten für Ihre Kunden zu vermeiden.

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID)

Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Value Added Tax Identification Number) ist eine eindeutige Nummer, die von einer staatlichen Steuerbehörde an umsatzsteuerpflichtige Unternehmen vergeben wird.

Ihre USt-ID wird verwendet, um:

• Umsatzsteuer von Kunden einzuziehen, wo erforderlich
• Umsatzsteuer an die Steuerbehörden zu melden
• Umsatzsteuerbefreiungen oder nullbesteuerte Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Transaktionen anzuwenden
• Ihr Unternehmen für Zoll- und Steuerzwecke zu identifizieren

Umsatzsteuer-Identifikationsnummern werden am häufigsten in der EU und im Vereinigten Königreich (UK) verwendet.

Kann ich mehr als eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer haben?

Ja. Sie benötigen möglicherweise mehrere USt-IDs, wenn Sie:

• In mehr als einem Land umsatzsteuerlich registriert sind
• Sowohl in der EU als auch im Vereinigten Königreich verkaufen
• Rechtliche Einheiten oder feste Niederlassungen in mehreren Ländern betreiben

Easyship ermöglicht es Ihnen, mehrere Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in einem einzigen Konto zu speichern und zu verwalten. Sie können die passende USt-ID je nach Versandursprung und Unternehmensstruktur auswählen.

OSS (One-Stop Shop)

OSS ist ein EU-System, das die Umsatzsteuerberichterstattung für grenzüberschreitende Verkäufe innerhalb der EU vereinfacht.

Was OSS Ihnen ermöglicht

• Umsatzsteuer für alle grenzüberschreitenden B2C-Verkäufe (Business-to-Consumer) innerhalb der EU an einem Ort zu erklären und zu zahlen
• Abgabe einer einzigen vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung
• Registrierung in nur einem EU-Mitgliedstaat, anstatt sich in jedem Land, in das Sie verkaufen, separat registrieren zu müssen

Die Umsatzsteuer wird zum lokalen Satz des Kunden berechnet, aber die gesamte Meldung wird zentralisiert.

Wer sollte OSS nutzen?

OSS wird typischerweise verwendet von:

• In der EU ansässigen Unternehmen, die an Kunden in anderen EU-Ländern verkaufen
• Nicht-EU-Unternehmen, die Waren in der EU lagern und B2C-Verkäufe innerhalb der EU tätigen
• Unternehmen, die mehrere EU-Umsatzsteuerregistrierungen vermeiden möchten

Hinweis: OSS gilt nur für B2C-Verkäufe. B2B-Transaktionen sind nicht abgedeckt.

IOSS (Import One-Stop Shop)

IOSS gilt für Waren, die aus Nicht-EU-Ländern in die EU importiert werden, mit einem Wert von 150 € oder weniger.

Es ermöglicht die Erhebung der Umsatzsteuer am Verkaufsort (also beim Checkout), anstatt bei Ankunft des Pakets.

Ist IOSS verpflichtend?

IOSS ist optional. Die Nutzung hat jedoch folgende Vorteile:

• Beschleunigt die Zollabfertigung
• Verhindert, dass Ihre Kunden bei der Lieferung unerwartet Umsatzsteuer berechnet wird

OSS vs. IOSS – was ist der Unterschied?

Wenn Sie an EU-Kunden von außerhalb der EU verkaufen, benötigen Sie wahrscheinlich IOSS statt OSS.

EORI-Nummer

Eine EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification) ist eine eindeutige ID, die von den Zollbehörden der EU verwendet wird, um Unternehmen beim Import oder Export von Waren zu identifizieren.

Für den Handel mit oder innerhalb der EU benötigen Sie eine EU-EORI-Nummer.

Reverse-Charge-Verfahren (RCM)

Nach den EU-Umsatzsteuervorschriften berechnen Easyship-Verkäufer keine Umsatzsteuer auf berechtigte B2B-Rechnungen. Stattdessen führt der umsatzsteuerlich registrierte Käufer die Umsatzsteuer in seiner eigenen Umsatzsteuererklärung ab. Dies wird als Reverse-Charge-Verfahren (RCM) bezeichnet.

Wann gilt RCM?

RCM gilt, wenn:

• Der Käufer in der EU umsatzsteuerlich registriert ist
• Die Transaktion B2B ist
• Die Lieferung unter grenzüberschreitende oder branchenspezifische Reverse-Charge-Regeln fällt

Wenn RCM gilt, müssen Sie die Umsatzsteuer-Nummer des Käufers überprüfen und den Vermerk „Umsatzsteuer nach Reverse-Charge-Verfahren“ auf Ihrer Rechnung anbringen.

Feste Niederlassung

Eine feste Niederlassung (FE) ist eine dauerhafte Geschäftspräsenz in einem Land – abgesehen vom Hauptsitz Ihres Unternehmens – die über die erforderlichen Personen und Ressourcen verfügt, um Waren oder Dienstleistungen für umsatzsteuerliche Zwecke zu liefern oder zu empfangen.

Wenn Ihr Unternehmen eine feste Niederlassung in einem EU-Land hat, kann dies Auswirkungen haben auf:

• Den Ort, an dem Umsatzsteuer berechnet werden muss
• Ob das Reverse-Charge-Verfahren angewendet wird

Brauchen Sie Hilfe?

Wenn Sie unsicher sind, welche Umsatzsteuersysteme für Ihr Unternehmen gelten, empfehlen wir, einen Steuerberater zu konsultieren, der mit den EU-Vorschriften vertraut ist. Für Unterstützung bei der Einrichtung von Umsatzsteuer-, IOSS- oder EORI-Daten in Ihrem Easyship-Konto kontaktieren Sie bitte support@easyship.com.