Este artículo explicará el nuevo sistema IOSS y cómo te afectará como remitente internacional.
¿Qué es IOSS?
El 1 de julio de 2021, la UE introdujo cambios en las reglas del IVA, eliminando la exención de IVA para bienes valorados hasta €22. Ahora se cobra IVA en todas las importaciones a la UE, calculado según la tasa de IVA del país del destinatario, que varía entre los estados miembros de la UE.
Para simplificar el proceso y ahorrar costos, recomendamos a los usuarios inscribirse en IOSS (Import One-Stop-Shop) u OSS (One-Stop-Shop), según su ubicación. Estos sistemas facilitan el proceso de aduanas e IVA para las empresas.
Situación Actual del IVA y Aduanas
A partir del 1 de julio de 2021:
- Valor ≤ €22: No hay IVA, no hay tarifa de despacho aduanero (exención)
- Valor ≤ €150: IVA, Despacho Formal, Despacho Aduanero y uso de IOSS u OSS
- Valor entre €22 y €150: IVA, Despacho Formal, Despacho Aduanero
- Valor superior a €150: IVA, Despacho Formal, Despacho Aduanero, Derechos de Importación
Nuevas Reglas de IVA: IOSS vs OSS
IOSS
El Import One-Stop-Shop (IOSS) permite a los vendedores extranjeros centralizar la declaración y el pago del IVA para bienes valorados por debajo de €150 importados a la UE. Esto asegura que al comprador se le cobre el IVA en el momento de la compra, evitando cargos inesperados en la entrega.
La tasa de IVA se aplica según el país de entrega en la UE, afectando a los envíos B2C de bienes no sujetos a impuestos especiales con valor inferior a €150. Mercados como Amazon y eBay serán responsables de cobrar y recaudar el IVA como proveedores designados para envíos de bajo valor.
Para más información, consulta los recursos oficiales de la Unión Europea sobre IOSS y OSS.
OSS
Anteriormente, las empresas de la UE tenían que registrarse para el IVA en cada país al que vendían productos. Desde julio de 2021, este umbral ha sido eliminado, y las empresas pueden centralizar las declaraciones de IVA a través de OSS, pagando el IVA a la autoridad fiscal de su país de origen.
Impacto en el Negocio
Las nuevas reglas de IVA requieren que todos los envíos muestren el monto del IVA antes de la compra, recolecten el IVA e incluyan una declaración aduanera con datos precisos. Estas reglas se aplican a todos los envíos, incluso aquellos que antes estaban exentos de IVA.
Otras obligaciones incluyen presentar declaraciones mensuales de IVA a través del portal IOSS y mantener registros de ventas durante 10 años.
Reglas de IOSS
Los vendedores y mercados registrados en IOSS deben pagar el IVA al Estado miembro de la UE correspondiente según el lugar de entrega de los bienes. Los mercados pagan el IVA en nombre de sus comerciantes.
Cómo Registrarse en IOSS
Las empresas con sede en la UE deben registrarse en su país de origen. Las empresas fuera de la UE deben nombrar un intermediario con sede en la UE, a menos que su país tenga un acuerdo de asistencia mutua en materia de IVA con la UE.
El registro en IOSS es válido para todas las ventas a distancia de bienes importados a consumidores en la UE, similar a cómo un EORI de la UE funciona en todas las naciones de la UE.
Excepciones de IOSS
Todos los envíos con valor de €150 o menos deben declararse bajo IOSS si la empresa está registrada. Sin embargo, el registro en IOSS es opcional.
¿Es Obligatorio Registrarse en IOSS?
No, el registro en IOSS es opcional. Sin embargo, registrarse en IOSS permite a los vendedores fuera de la UE gestionar el IVA de forma centralizada para todos los envíos con destino a la UE. Si un vendedor no se registra, los países de la UE cobrarán el IVA al momento de la entrega, afectando la experiencia del comprador.
Si el vendedor no se ha registrado en el programa IOSS y no ha utilizado ninguna solución de aduana prepagada, el país/región de destino en la UE cobrará a los compradores de la UE cualquier impuesto y arancel de importación cuando se entreguen los bienes.
Los clientes en el Reino Unido pueden considerar esperar la designación de un intermediario IOSS, ya que hay discusiones entre la UE y el Reino Unido sobre la posibilidad de firmar un acuerdo mutuo de IVA.
¿Impacto del Paquete de IVA en Compradores de la UE?
Los compradores que adquieran bienes por debajo de €150 de empresas registradas en IOSS pagarán el IVA en el momento de la compra. Si el vendedor no está registrado o si el pedido supera los €150, el IVA y los derechos aduaneros se cobrarán al momento de la entrega. Los impuestos de importación recaudados también incluirán la tarifa de presentación aduanera del agente aduanero del país de destino.
Glosario
Interfaz Electrónica:
Cualquier sistema (por ejemplo, sitios web, mercados) que facilite ventas a distancia (por ejemplo, Amazon, eBay).
Intermediario:
Un representante con sede en la UE, como un despacho de abogados u operador autorizado, responsable de las obligaciones IOSS de un vendedor no perteneciente a la UE.
Venta a Distancia:
El suministro de bienes despachados por un vendedor desde un tercer país a un comprador en la UE.
Para más información, consulta Paquete de IVA para Comercio Electrónico de la UE de julio de 2021.