Questo articolo spiega il nuovo sistema IOSS e come influenzerà te come spedizioniere internazionale.
Che cos'è IOSS?
Dal 1° luglio 2021, l'UE ha introdotto modifiche alle regole IVA, eliminando l'esenzione IVA sui beni di valore fino a €22. Ora l'IVA viene applicata su tutte le importazioni nell'UE, calcolata in base all'aliquota IVA del paese del destinatario, che varia tra gli Stati membri dell'UE.
Per semplificare il processo e ridurre i costi, consigliamo agli utenti di iscriversi a IOSS (Import One-Stop-Shop) o OSS (One-Stop-Shop), a seconda della loro ubicazione. Questi sistemi semplificano le procedure doganali e IVA per le aziende.
Situazione attuale IVA e dogane
Dal 1° luglio 2021:
- Valore ≤ €22: Nessuna IVA, nessuna tassa di sdoganamento (esenzione)
- Valore ≤ €150: IVA, sdoganamento formale, sdoganamento e utilizzo di IOSS o OSS
- Valore tra €22 e €150: IVA, sdoganamento formale, sdoganamento
- Valore superiore a €150: IVA, sdoganamento formale, sdoganamento, dazi all'importazione
Nuove regole IVA: IOSS vs OSS
IOSS
L'Import One-Stop-Shop (IOSS) consente ai venditori esteri di centralizzare la dichiarazione e il pagamento dell'IVA per beni di valore inferiore a €150 importati nell'UE. Garantisce che l'acquirente paghi l'IVA al momento dell'acquisto, evitando costi imprevisti alla consegna.
L'aliquota IVA viene applicata in base al paese UE di consegna, riguardando le spedizioni B2C di beni non soggetti ad accise sotto i €150. Marketplace come Amazon ed eBay saranno responsabili della riscossione e del versamento dell'IVA in qualità di fornitori designati per spedizioni di basso valore.
Per maggiori informazioni, consulta le risorse ufficiali dell'Unione Europea su IOSS e OSS.
OSS
In precedenza, le aziende UE dovevano registrarsi per l'IVA in ogni paese in cui vendevano beni. Dal luglio 2021, questa soglia è stata rimossa e le aziende possono centralizzare le dichiarazioni IVA tramite OSS, pagando l'IVA all'autorità fiscale del proprio paese di origine.
Impatto sul business
Le nuove regole IVA richiedono che tutte le spedizioni mostrino l'importo IVA prima dell'acquisto, raccolgano l'IVA e includano una dichiarazione doganale con dati accurati. Queste regole si applicano a tutte le spedizioni, anche a quelle precedentemente esenti da IVA.
Ulteriori obblighi includono la presentazione di dichiarazioni IVA mensili tramite il portale IOSS e la conservazione dei registri di vendita per 10 anni.
Regole IOSS
I venditori e i marketplace registrati sotto IOSS devono versare l'IVA allo Stato membro UE appropriato in base al luogo di consegna delle merci. I marketplace pagano l'IVA per conto dei loro commercianti.
Come registrarsi per IOSS
Le aziende con sede nell'UE devono registrarsi nel proprio paese di origine. Le aziende non UE devono nominare un intermediario con sede nell'UE, a meno che il loro paese non abbia un accordo di assistenza reciproca IVA con l'UE.
La registrazione IOSS è valida per tutte le vendite a distanza di beni importati ai consumatori nell'UE, simile a come un unico EORI UE funziona in tutte le nazioni UE.
Eccezioni IOSS
Tutte le spedizioni di valore pari o inferiore a €150 devono essere dichiarate sotto IOSS se l'azienda è registrata. Tuttavia, la registrazione IOSS è facoltativa.
La registrazione IOSS è obbligatoria?
No, la registrazione IOSS è facoltativa. Tuttavia, registrarsi a IOSS permette ai venditori non UE di gestire centralmente l'IVA per tutte le spedizioni dirette all'UE. Se un venditore non si registra, i paesi UE addebiteranno l'IVA alla consegna, influenzando l'esperienza dell'acquirente.
Se il venditore non si è registrato al programma IOSS e non ha utilizzato soluzioni doganali prepagate, il paese/regione di destinazione UE addebiterà agli acquirenti UE eventuali tasse e dazi all'importazione al momento della consegna delle merci.
I clienti nel Regno Unito potrebbero considerare di attendere la nomina di un intermediario IOSS, poiché sono in corso discussioni tra UE e Regno Unito sulla possibilità di firmare un accordo IVA reciproco.
Impatto del pacchetto IVA sugli acquirenti UE?
Gli acquirenti che acquistano beni sotto i €150 da aziende registrate IOSS pagheranno l'IVA al momento del checkout. Se il venditore non è registrato o se l'ordine supera i €150, IVA e dazi doganali saranno addebitati alla consegna. Le tasse di importazione raccolte includeranno anche la tassa di presentazione doganale del broker doganale del paese di destinazione.
Glossario
Interfaccia Elettronica:
Qualsiasi sistema (ad es., siti web, marketplace) che facilita le vendite a distanza (ad es., Amazon, eBay).
Intermediario:
Un rappresentante con sede nell'UE, come uno studio legale o un operatore autorizzato, responsabile degli obblighi IOSS di un venditore non UE.
Vendita a Distanza:
La fornitura di beni spediti da un venditore da un paese terzo a un acquirente nell'UE.
Per maggiori informazioni, vedi Pacchetto IVA e-Commerce UE luglio 2021.