Dit artikel legt het nieuwe IOSS-systeem uit en hoe dit u als internationale verzender zal beïnvloeden.
Wat is IOSS?
Op 1 juli 2021 heeft de EU wijzigingen doorgevoerd in de btw-regels, waarbij de btw-vrijstelling op goederen tot een waarde van €22 werd afgeschaft. Btw wordt nu geheven op alle importen in de EU, berekend op basis van het btw-tarief van het land van de ontvanger, dat verschilt per EU-lidstaat.
Om het proces te vereenvoudigen en kosten te besparen, raden wij gebruikers aan zich aan te melden voor IOSS (Import One-Stop-Shop) of OSS (One-Stop-Shop), afhankelijk van hun locatie. Deze systemen vereenvoudigen het douane- en btw-proces voor bedrijven.
Huidige btw- en douanesituatie
Vanaf 1 juli 2021:
- Waarde ≤ €22: Geen btw, geen inklaringskosten (vrijstelling)
- Waarde ≤ €150: Btw, formele inklaring, douane-inklaring en gebruik van IOSS of OSS
- Waarde tussen €22-€150: Btw, formele inklaring, douane-inklaring
- Waarde boven €150: Btw, formele inklaring, douane-inklaring, invoerrechten
Nieuwe btw-regels: IOSS vs OSS
IOSS
De Import One-Stop-Shop (IOSS) stelt buitenlandse verkopers in staat om de aangifte en betaling van btw voor goederen met een waarde onder €150 die in de EU worden geïmporteerd te centraliseren. Dit zorgt ervoor dat de koper btw betaalt op het moment van aankoop, waardoor onverwachte kosten bij levering worden voorkomen.
Het btw-tarief wordt toegepast op basis van het EU-land van levering, en betreft B2C-zendingen van niet-accijnsgoederen onder €150. Marktplaatsen zoals Amazon en eBay zijn verantwoordelijk voor het aanrekenen en innen van btw als zogenoemde aangewezen leveranciers voor zendingen met een lage waarde.
Voor meer informatie, raadpleeg de officiële bronnen van de Europese Unie over IOSS en OSS.
OSS
Voorheen moesten EU-bedrijven zich voor btw registreren in elk land waar zij goederen verkochten. Sinds juli 2021 is deze drempel verwijderd en kunnen bedrijven hun btw-aangiften centraliseren via OSS, waarbij de btw wordt betaald aan de belastingautoriteit van hun eigen land.
Impact op bedrijven
De nieuwe btw-regels vereisen dat alle zendingen het btw-bedrag tonen vóór aankoop, btw innen en een douaneaangifte met correcte gegevens bevatten. Deze regels gelden voor alle zendingen, ook voor zendingen die eerder vrijgesteld waren van btw.
Verder moeten er maandelijks btw-aangiften worden ingediend via het IOSS-portaal en moeten verkoopgegevens 10 jaar worden bewaard.
IOSS-regels
Verkopers en marktplaatsen die geregistreerd zijn onder IOSS moeten btw betalen aan de juiste EU-lidstaat op basis van de plaats van levering van de goederen. Marktplaatsen betalen btw namens hun verkopers.
Hoe te registreren voor IOSS
Bedrijven gevestigd in de EU moeten zich registreren in hun eigen land. Niet-EU-bedrijven moeten een EU-gevestigde tussenpersoon aanstellen, tenzij hun land een wederzijdse btw-hulpovereenkomst heeft met de EU.
De IOSS-registratie is geldig voor alle afstandsverkopen van geïmporteerde goederen aan consumenten in de EU, vergelijkbaar met hoe één EU EORI in alle EU-landen werkt.
IOSS-uitzonderingen
Alle zendingen met een waarde van €150 of minder moeten worden aangegeven onder IOSS als het bedrijf geregistreerd is. IOSS-registratie is echter optioneel.
Is IOSS-registratie verplicht?
Nee, IOSS-registratie is optioneel. Registratie voor IOSS stelt niet-EU-verkopers echter in staat om btw centraal te beheren voor alle zendingen naar de EU. Als een verkoper zich niet registreert, zullen EU-landen btw heffen bij levering, wat de ervaring van de koper kan beïnvloeden.
Als de verkoper zich niet heeft geregistreerd voor het IOSS-programma en geen gebruik heeft gemaakt van vooraf betaalde douaneoplossingen, zal het EU-bestemmingland/-regio EU-kopers invoerbelastingen en rechten in rekening brengen bij levering van de goederen.
Klanten in het VK kunnen overwegen te wachten op de aanstelling van een IOSS-tussenpersoon, aangezien er gesprekken gaande zijn tussen de EU en het VK over de mogelijkheid om een wederzijdse btw-overeenkomst te ondertekenen.
Effect van het btw-pakket op EU-kopers?
Kopers die goederen onder €150 aanschaffen bij IOSS-geregistreerde bedrijven betalen btw bij het afrekenen. Als de verkoper niet geregistreerd is of als de bestelling meer dan €150 bedraagt, worden btw en douanerechten bij levering geheven. De geïnde invoerbelastingen omvatten ook de inklaringskosten van de douane-expediteur van het bestemmingsland.
Woordenlijst
Elektronische Interface:
Elk systeem (bijv. websites, marktplaatsen) dat afstandsverkopen faciliteert (bijv. Amazon, eBay).
Tussenpersoon:
Een in de EU gevestigde vertegenwoordiger, zoals een advocatenkantoor of gemachtigde exploitant, die verantwoordelijk is voor de IOSS-verplichtingen van een niet-EU-verkoper.
Afstandsverkoop:
De levering van goederen die door een verkoper uit een derde land worden verzonden aan een koper in de EU.
Voor meer informatie, zie EU juli 2021 e-Commerce btw-pakket.